Hvitvaskingsloven – undersøkelses- og rapporteringsplikt
Finanstilsynet ga 25. april 2017 ut et nytt rundskriv1 om revisors plikter etter hvitvaskingsloven. Rundskrivet gir veiledning om etablering av rutiner, opplæringstiltak, hvitvaskingsansvarlig i virksomheten, kundekontroll og plikten til å undersøke og rapportere mistenkelige transaksjoner til Økokrim.
Statsautorisert revisor
Den norske revisorforening
Rundskrivet endrer ikke revisors plikter etter hvitvaskingsloven i forhold til undersøkelses- og rapporteringsplikten. Finanstilsynet ønsker med rundskrivet å gi veiledning gjennom å eksemplifisere forhold som kan medføre mistanke, og som igjen utløser revisors plikt til videre undersøkelser og eventuelt rapportering av mistenkelige transaksjoner. I denne artikkelen vil jeg forsøke å utdype noen av eksemplene i rundskrivets kapittel 7.1.* Rundskriv 3/2017 – Veiledning om revisors og revisjonsselskapers etterlevelse av hvitvaskingsregelverket.