Når holdingselskapet er hjemmehørende i lavskatteland som Norge har inngått skatteavtale med, er det et vilkår for NOKUS-beskatning at selskapets inntekter hovedsakelig er av passiv karakter, jf. sktl. § 10-64. Et spørsmål som da oppstår, er hvilken betydning aktivitet i datterselskap skal ha ved vurderingen av om holdingselskap har inntekter av hovedsakelig passiv karakter.